Главная
  • Услуги
  • Цены
  • О компании
  • Новости
  • Контакты
  • FAQ
  • 8-495-999-777-3
  • Перезвоните мне
/
  • Услуги
  • Цены
  • О компании
  • Новости
  • Контакты
  • FAQ
8-495-999-777-3
Перезвоните мне
  1. Главная
  2. Новости
12.02.2021
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РФ ОТ 21.01.2021

С 1 февраля 2021 года индивидуальные предприниматели на ПСН, УСН и ЕСХН будут обязаны отражать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество. Указанное требование установлено частью 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.
В чеках необходимо указывать конкретное название товара или услуги, которое должно быть понятным и позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами.
Штраф за отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги для должностных лиц составляет 3 000 рублей, для ИП или организаций - 10 000 рублей.

12.02.2021
ПИСЬМО МИНТРАНСА РФ ОТ 15.01.2021 № ДЗ-66-ПГ.

Разъяснены новые правила заполнения путевых листов.
Обязательные реквизиты и новый порядок заполнения путевых листов установлены приказом Минтранса от 11.09.2020 № 368.
При этом форма типового бланка путевого листа этим приказом не установлена. Компания может применять самостоятельно разработанную форму путевого листа. В данном случае необходимо учитывать, что в самостоятельно разработанной форме путевки должны быть указаны обязательные реквизиты, к которым относятся:
наименование и номер путевого листа;
сведения о сроке действия путевого листа;
сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
сведения о транспортном средстве;
сведения о водителе;
сведения о перевозке.
Сведения о транспортном средстве включают:
тип транспортного средства, марку и модель транспортного средства, а в случае если транспортное средство используется с прицепом (полуприцепом), кроме того - марку и модель прицепа (полуприцепа);
государственный регистрационный номер транспортного средства, а в случае если транспортное средство используется с прицепом (полуприцепом), его регистрационный номер, и/или инвентарный номер (для троллейбусов и трамваев);
показания одометра (полные километры пробега) при выезде транспортного средства с парковки (парковочного места), предназначенной для стоянки данного транспортного средства по возвращении из рейса и окончании смены (рабочего дня) водителя транспортного средства, а также при заезде транспортного средства на парковку по окончании смены (рабочего дня);
дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового или предсменного контроля технического состояния транспортного средства (если обязательность его проведения предусмотрена законодательством Российской Федерации);
дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) выпуска транспортного средства на линию и его возвращения.
При оформлении путевого листа необходимо проставлять все обязательные реквизиты путевого листа.
Кроме обязательных реквизитов в путевом листе допускается размещение дополнительных реквизитов, учитывающих особенности осуществления деятельности, связанной с перевозкой грузов, пассажиров и багажа автомобильным транспортом или городским наземным электрическим транспортом.

05.02.2021
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РФ ОТ 27.01.2021

Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков. С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые предельные сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему. Теперь он подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи (если не отменены представительными органами муниципальных образований) — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Также с 2021г. отменяется обязанность представлять декларацию по земельному налогу начиная с налогового периода 2020 года. При этом налоговые органы с 2021 г. будут направлять налогоплательщикам-организациям или их обособленным подразделениям сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В дальнейшем направление юрлицами пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, установленных законодательством, а также рассмотрение их налоговыми органами проводятся в порядке и в сроки, предусмотренные пунктами 4-7 ст. 363 НК РФ.
Изменения в расчете земельного налога можно изучить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

05.02.2021
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 25.12.2020 №ЕД-7-3/958@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок заполнения и формат ее подачи в электронном виде. Изменения:
- поменяли штрих-коды;
- с титульного листа удалён код по ОКВЭД;
- в разделе 1.1 и 1.2 добавили строку 101, где указывается налог по ПСН для зачета;
- введён код признака налоговой ставки в разделе 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле отражают код "1", если повышенные - "2";
- в разделе 2.1.1 и 2.2 новая строка для обоснования применения налоговой ставки по закону субъекта РФ.

29.01.2021
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ВЕРХОВНОГО СУДА РФ №309-ЭС20-17277 ОТ 25.01.2021 ПО ДЕЛУ № А76-2493/2017

ВС РФ выяснил схему движения денег и отказал в вычете НДС из-за контрагентов второго звена.
Организация заявила к вычету «входной» НДС по приобретенному товару и выполненным работам. Инспекция в части вычета отказала, и ВС РФ с ней согласился, несмотря на реальность операции. Выяснилось, что продавец получал товар от поставщиков, некоторые из которых, т.е. контрагенты 2-го звена, были «техническими» компаниями. Они перечисляли деньги другим юрлицам, после чего средства получал налогоплательщик как займы. Аналогичная схема была при выполнении работ подрядчиком и субподрядчиками.
Реальность хозяйственной операции, совершенной между налогоплательщиком и контрагентом «первого звена», не позволяет налогоплательщику претендовать на вычет НДС в отсутствие экономического источника для вычета НДС, обусловленного фактом неуплаты налога контрагентами «второго» и последующих звеньев, подконтрольных налогоплательщику. То есть, негативные последствия в виде неуплаты НДС «техническими» компаниями могут быть возложены на налогоплательщика, совершившего реальную хозяйственную операцию, при установлении следующего:
- участие налогоплательщика в согласованных действиях, направленных на уклонение от уплаты НДС;
- наличие у налогоплательщика информации о ведении контрагентами деятельности с высоким уровнем налогового риска (допущенных ими нарушениях);

29.01.2021
ПИСЬМО ФНС РФ ОТ 27.01.2021 № СД-4-3/868@

Разъяснен порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в I квартале 2021 года.
Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Это определено нормами пункта 3 статьи 286 НК РФ.
В 2020 году в качестве антикризисной меры Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ временно повысил указанную величину до 25 млн рублей. При этом пункт 2 статьи 286 НК РФ устанавливает, что авансовый ежемесячный платеж, подлежащий уплате в первом квартале, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в последнем квартале предыдущего года.
Соответственно, если в IV квартале 2020 года в связи с временным повышением лимита до 25 млн рублей ежемесячные авансовые платежи у компании были равны 0, то и в I квартале 2021 года ежемесячные авансовые платежи также равны 0.
Эта норма применяется, в том числе в случаях, когда по итогам 2020 года доходы от реализации за предыдущие четыре квартала превысили пороговое значение 15 млн рублей (установленное пунктом 3 статьи 286 НК РФ).
Такие налогоплательщики при этом не должны подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года.

22.01.2021
ПИСЬМО ФНС РФ ОТ 29.12.2020Г. №ШЮ-3-13/8817@

В случае если у контролирующего лица по независящим от него обстоятельствам отсутствует возможность представления финансовой отчетности КИК, такое лицо вправе представить иное документальное подтверждение размера прибыли (убытка) КИК. Однако в указанном случае контролирующее лицо должно представить в установленный пунктом 5 статьи 25.15 Кодекса срок информацию и документы, подтверждающие наличие таких обстоятельств, которые будут оцениваться налоговым органом отдельно в каждом конкретном случае.

22.01.2021
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 21.12.2020 № 2200 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ АВТОМОБИЛЬНЫМ ТРАНСПОРТОМ И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПУНКТ 2.1.1 ПРАВИЛ ДОРОЖНОГО ДВИЖЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Правительство утвердило новые правила перевозок грузов автомобильным транспортом. Новые правила автомобильных грузоперевозок вступают в силу с 1 января 2021 года
Обновлена форма транспортной накладной:
- появились поля, которые нужно заполнять, если грузоотправитель является экспедитором. Нужно указать наименование, ИНН и адрес юрлица - заказчика перевозки;
- в разделе «Прием груза» отражают сведения о лице, от которого забирается груз;
- необходимо указывать код типа владения транспортным средством (собственность, аренда или лизинг);
- скорректирован раздел, в котором подлежит отражению стоимость услуг перевозчика.
Согласно новым правилам, транспортная накладная может быть составлена на бумажном носителе (в 3 экземплярах) или в электронной форме.
Отдельно правилами перевозок грузов установлен порядок организации документооборота электронных перевозочных документов. Формат представления электронной транспортной накладной будет утвержден Федеральной налоговой службой совместно с Минтрансом и Минцифры.

15.01.2021
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РФ ОТ 28.12.2020

ФНС предупредила работодателей, что с отчетности за 2020 год расчеты по страховым взносам надо сдать в налоговые органы по обновленной форме, утвержденной приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.
В расчет включается информация о среднесписочной численности работников организации. Указанный показатель отражается на титульном листе расчета.
Плательщики, у которых число работников превышает 10 человек, направляют расчет по страховым взносам в электронной форме. Если же у компании 10 сотрудников и менее, она вправе представить указанный расчет как в электронной форме, так и на бумаге.

15.01.2021
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РФ

В 2021 году лимиты доходов для целей применения упрощенной системы налогообложения индексируются на коэффициент–дефлятор.
С 1 января 2021 года вводится прогрессивная налоговая ставка по УСН. Налогоплательщики, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 млн до 200 млн рублей, а средняя численность работников – от 100 до 130 человек, сохраняют право на применение УСН. При этом единый налог они должны уплачивать по повышенным налоговым ставкам:
20% - при объекте «доходы минус расходы»;
8% - при объекте «доходы».
Согласно нормам НК РФ, установленный предел 150 млн рублей для применения «обычной» ставки единого налога по УСН и порог в 200 млн рублей для применения спецрежима подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. Применение нормы об индексации лимита было временно приостановлено и возобновляется с 2021 года.
Для целей УСН коэффициент-дефлятор на 2021 год установлен в размере 1,032 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720).
Соответственно, предельные величины доходов для целей УСН составят 154,8 млн рублей (для применения ставок 6% и 15%) и 206,4 млн рублей (для применения повышенных налоговых ставок 8% и 20%).

08.01.2021
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 15.12.2020 № 03-03-06/3/109976

При реализации с 01.01.2021г. налогоплательщиком-правопреемником акций (долей участия в уставном капитале), полученных в результате реорганизации, срок нахождения их в собственности указанного налогоплательщика для целей определения непрерывного пятилетнего срока, являющегося одним из условий применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по соответствующим операциям, исчисляется с даты приобретения их в собственность организацией (организациями), которая владела ими до даты указанной реорганизации. При этом срок нахождения акций (долей участия в уставном капитале) в собственности организаций, сохранивших свою правоспособность в результате реорганизации, для целей пункта 1 статьи 284.2 Кодекса не прерывается.

08.01.2021
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ ФНС РФ ОТ 30.12.2020

В 2021 году изменяется форма декларации по налогу на прибыль. Уточненную форму необходимо применять с отчетности за 2020 год. Поправки в форму декларации по налогу на прибыль ФНС внесла приказом от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.
В декларацию не включаются сведения о выплаченных физическим лицам доходах от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также от выплат по ценным бумагам российских эмитентов.

01.01.2021
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 10.11.2020 № 03-08-05/97688

Минфин прокомментировал условия применения льготной ставки 5% при выплате процентов резиденту Кипра с учетом пересмотренного СОИДН. Возможность применения ставки 5% предусматривается при выплате процентов резиденту Кипра, если лицо, имеющее фактическое право на проценты, является компанией, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже при условии, что не менее чем 15% акций, дающих право голоса в такой компании, находятся в свободном обращении, и которая прямо владеет не менее чем 15% капитала компании, выплачивающей проценты, в течение периода 365 дней, включающего день выплаты процентов. Для применения льготной ставки должны соблюдаться все указанные условия. При несоответствии хотя бы одному из них налог удерживается по ставке 15%.

01.01.2021
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 30.12.2020 №487-ФЗ «О РАТИФИКАЦИИ ПРОТОКОЛА О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СОГЛАШЕНИЕ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ КИПР ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И КАПИТАЛ

Ратифицированный «Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года» (Подписан в г. Никосии 08.09.2020) вносит изменения в Российско-кипрское соглашение, предусматривающие:
- увеличение налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов;
- применение льготного режима с размером ставки налога не более 5% в отношении институциональных инвестиций, а также для публичных компаний, не менее 15% акций которых находятся в свободном обращении, и владеющих не менее 15% капитала компании, выплачивающей указанные доходы, в течение года.
Кроме того, 26 ноября 2020 года Россия официально направила Депозитарию ОЭСР уведомление о завершении внутренних процедур, необходимых для начала применения положений MLI в отношении соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром. В результате Конвенция MLI начнет применяться к этому соглашению с 1 января 2021 года.

28.12.2020
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 07.11.2020 №1791 «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 2 АПРЕЛЯ 2020 Г. N 4092»

Правительство продлило налоговые каникулы для организаций из сфер деятельности, наиболее пострадавших от COVID-19.
Постановлением до конца года продлены сроки уплаты отдельных налогов и взносов, а также определен перечень видов экономической деятельности, на которые распространяются новые меры поддержки.
Организациям и ИП, включенным в единый реестр субъектов МСП, осуществляющим соответствующие виды деятельности:
сроки уплаты налогов (за исключением НДС, НПД, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовых платежей по налогам за март и I квартал 2020 г. продлеваются на 9 месяцев;
сроки уплаты исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц за март 2020 г. страховых взносов, в том числе взносов на "травматизм" продлеваются на 9 месяцев;
сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за I квартал 2020 г., продлеваются до 30 декабря 2020 г.

25.12.2020
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 09.11.2020 №371-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЗАКОН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Закон внес поправки в НК РФ, регулирующие порядок оборота товаров, подлежащих прослеживаемости. Новые нормы вступят в силу с 1 июля 2021 года за исключением положений о полномочиях ФНС и правительства.
В частности, поправки в статью 23 НК РФ устанавливают, что налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об этих операциях и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости.
Поправки в статью 169 НК РФ устанавливают, что при реализации таких товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме, за исключением отдельных случаев.
Соответственно, в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, должны быть дополнительно указаны:
регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
Закон также наделяет ФНС обязанностями по созданию, внедрению и сопровождению национальной системы прослеживаемости товаров. Одновременно закон наделяет Правительство РФ полномочиями по утверждению перечня товаров, подлежащих прослеживаемости.
Согласно изменениям, вносимым в статью 88 НК о камеральных проверках, налоговики смогут истребовать документы, относящиеся к прослеживаемости, если выявлены противоречия:
между декларацией и отчетом о прослеживаемости (скорее всего, речь об отчете, сданном тем же лицом) или документами, содержащими реквизиты прослеживаемости;
между декларацией и чужим отчетом о прослеживаемости;
между своим и чужим отчетами.
Если есть такие противоречия, налоговики смогут проводить осмотр территорий, помещений налогоплательщика.

18.12.2020
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 23.11.2020 № 374-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Внесены существенные изменения в правила налогообложения для организаций и физических лиц, пересмотрены подходы к налогообложению холдинговых компаний.

Вносимые в НК РФ поправки фактически отменяют возможность применения 0% ставки по налогу на прибыль в рамках «сквозного» подхода при налогообложении дивидендов, выплачиваемых российской компанией в пользу своей материнской российской компании через «промежуточные» иностранные компании в цепочке владения. Иными словами, имеет место отмена сквозного подхода для ситуации, когда деньги вернулись в РФ. Ставка 0% по налогу на дивиденды не будет доступна российским организациям, получающим дивиденды через «промежуточные» иностранные компании. Такие дивиденды будут облагаться налогом по ставке 13%.
При этом с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года устанавливается переходный период, в течение которого в указанных случаях будет сохраняться право на применение ставки 0% при соблюдении установленных НК РФ дополнительных условий. Исходя из формулировок норм закона нельзя исключить риск того, что применить льготу в отношении налога у источника при выплате не удастся уже с 1 января 2021 года.

Поправками предусматривается возможность зачета российского налога у источника при получении дивидендов российским физлицом. Физическое лицо – налоговый резидент РФ получает возможность специальным образом задекларировать сумму дивидендного дохода (до вычета налога у источника), выплаченного иностранной организации по акциям (долям) российской организации и зачесть удержанный в РФ налог против НДФЛ с дохода в форме дивидендов. Физические лица смогут отразить в составе своих доходов от источников в РФ дивиденды, выплаченные иностранной организации по акциям/долям российской организации, в сумме, соответствующей доле косвенного участия физического лица в такой российской организации.

Законом вносится несколько важных изменений в правила освобождения безвозмездной внутригрупповой передачи имущества от налогообложения (пп. 11 п. 1 статьи 251 НК РФ). В перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, включаются доходы в виде имущественных прав, полученных на безвозмездной основе, при условии, что доля участия передающей (получающей) такие имущественные права организации в получающей (передающей) организации превышает 50%.
Уточняется, что доля участия одной организации в другой для целей применения освобождения от налогообложения доходов в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав) определяется в порядке, установленном в статье 105.2 НК РФ. Таким образом, при расчете такой доли необходимо принимать во внимание как прямое, так и косвенное участие одной организации в другой.
Кроме того, уточняется также, что освобождение от налогообложения доходов в виде имущества (имущественных прав) на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не будет применяться в том числе в том случае, если
- российская организация косвенно участвует в иностранной организации, от которой получено имущество (имущественные права), и
- государство (территория) постоянного местонахождения такой иностранной организации включено в список офшорных зон, утверждаемый Минфином РФ.

Внесены изменения в пункт 5 статьи 275 НК РФ в части определения величины показателя Д2, вычитаемого из налогооблагаемой базы у налогового агента при выплате дивидендов. Изменения соответствуют принципу однократности обложения дивидендов с недопущением их полного освобождения от налога.

Уточнен порядок налогового учета резерва вознаграждений по итогам работы за год, статья 324.1 НК дополнена пунктом 7 следующего содержания:
"Инвентаризация резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год осуществляется до момента представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период. Если сумма вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, фактически начисленных до даты инвентаризации, превышает сумму резерва, сформированного на последнюю дату отчетного (налогового) периода, то сумма превышения включается в состав расходов отчетного (налогового) периода. Если сумма вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, фактически начисленных до даты инвентаризации, оказывается меньше суммы резерва, сформированного на последнюю дату отчетного (налогового) периода, то разница подлежит включению в состав внереализационных доходов отчетного (налогового) периода.
При определении суммы фактически начисленного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год не учитываются расходы, списанные за счет резерва, созданного в предыдущем налоговом периоде».

Меняются условия применения ставки 0% по налогу на прибыль при продаже акций (долей участия в капитале) организаций после 5 лет владения. Согласно новой редакции статьи 284.2 НК РФ, нулевая ставка налога будет применима, если доля недвижимости на территории РФ в активах организации составляет не более 50% на конец месяца, предшествующего реализации, при продаже долей, акций российских и иностранных юрлиц. При этом ставка 0% не будет применяться при реализации акций (долей участия в капитале) иностранных организаций, местом постоянного местонахождения которых является государство (территория) из списка офшорных зон, утверждаемого Минфином РФ.
Уточняется, что срок владения акциями (долями участия в капитале) не будет прерываться в случае смены налогового резидентства или редомициляции как самого налогоплательщика, осуществляющего продажу акций (долей участия в капитале), так и организации, акции (доли участия в капитале) которой продаются налогоплательщиком.
Дополнительно уточняется, что срок владения акциями (долями участия в капитале), полученными в результате реорганизации налогоплательщиком-правопреемником, будет отсчитываться со дня приобретения их в собственность реорганизованными организациями, т. е. также не будет прерываться и исчисляться заново с момента получения их налогоплательщиком-правопреемником от правопредшественников. При этом в применении ставки 0% может быть отказано налоговыми органами в случае, если в ходе мероприятий налогового контроля ими будет установлено, что основной целью проведенной реорганизации является применение указанной льготной ставки.
В отношении акций российских компаний высокотехнологичного сектора до 31 декабря 2022 года применяются положения статьи 284.2.1, которые предусматривают льготные условия для применения освобождения от налогообложения, независимо от состава активов.

Вносимые в НК РФ поправки приравнивают доходы от управления имуществом паевых инвестиционных фондов, полученные иностранной организацией-пайщиком от российского источника, к дивидендным выплатам. В дополнение к доходам от реализации (погашения) инвестиционных паев в рентных фондах и фондах недвижимости к доходам от источников в РФ, подлежащим обложению российским налогом у источника по ставке 20%, отнесены также доходы от реализации (погашения) паев комбинированных и иных фондов, активы которых прямо или косвенно более чем на 50% состоят из недвижимого имущества, расположенного на территории РФ.

Внесены поправки в отношении применения правил недостаточной капитализации, направленные на сокращение случаев применения правил недостаточной капитализации в условиях существенного роста рублевой оценки валютных внутригрупповых долгов и уменьшения собственного капитала.

Для процентных доходов/расходов, учитываемых в 2020-2021 годах, уточняются (расширяются) интервалы «безопасных» процентных ставок по займам, являющимся контролируемыми сделками. Если фактические процентные ставки находятся за пределами «безопасного интервала», то для целей налогового учета процентная ставка определяется по правилам трансфертного ценообразования. Для попадания в «безопасный» интервал фактическая ставка все равно должна превышать минимальное значение, то есть не может равняться нулю.

Внесены уточнения в части порядка возврата сумм НДС, заявленных к возмещению. Возврат будет допустим в случае отсутствия недоимок по всем налогам, включая также региональные и местные налоги.
Также установлен перечень случаев, при которых декларация по НДС считается непредставленной.

18.12.2020
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 09.11.2020Г. №368-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

1. Уточнен порядок представления документов, подтверждающих размер прибыли/убытка КИК: их нужно будет представлять вне зависимости от факта отражения дохода в виде прибыли КИК в налоговой базе контролирующего лица. Контролирующие лица ― организации должны будут представлять их вместе с декларацией по налогу на прибыль, физические лица ― вместе с уведомлением о КИК.
Иными словами, документы (аудированную отчетность КИК) необходимо будет представлять   вне зависимости от величины прибыли или убытка КИК (пункт 5 статьи 25.15 в редакции с 09.12.2020г.)
Существенно ужесточена ответственность за непредставление отчетности и документов по КИК, внесены изменения и дополнения в пункты 1.1, 1.1-1 статьи 126 НК РФ, пункт 1 статьи 129.6 НК РФ.
Штраф за неподачу документов или представление документов с заведомо ложными сведениями составит 500 тыс. руб. (сейчас - 100 тыс. руб.)
Вышеуказанные документы могут быть запрошены налоговыми органами в случае их непредставления контролирующим лицом в добровольном порядке. Документы следует представить в течение месяца со дня получения требования. Если срок нарушить или подать документы с заведомо недостоверными сведениями,  предусмотрен штраф в 1 млн руб.

2. С 1 января 2021 года организациям, которые вносят в имущество компаний денежные вклады, на величину внесенного денежного вклада можно будет уменьшить доход, полученный:
- при ликвидации организации;
- выходе из компании;
- реализации долей и паев;
- выбытии ценных бумаг.
Соответствующие дополнения внесены в пункт 1 статьи 250, пункт 1 статьи 268, пункт 2 статьи 277, пункт 3 статьи 280 НК РФ.
Правило действует, если организация, получившая денежный вклад, его не вернула. Величину вклада, на которую можно будет уменьшить доход, нужно определять пропорционально:
- реализуемым долям и паям в общей величине долей и паев налогоплательщика - при реализации долей и паев;
- цене приобретения реализуемых ценных бумаг в общей стоимости акций налогоплательщика - при реализации акций.

3. Поправки в НК РФ разрешают российским гражданам ежегодно уплачивать фиксированный налог с прибыли контролируемых иностранных компаний без декларирования таких доходов, в НК РФ внесена новая статья 227.2 «Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний».
Величина фиксированной прибыли устанавливается в размере 38,46 млн руб. для 2020 года и 34 млн руб. ― начиная с 2021 года. Соответственно, сумма НДФЛ с  фиксированной прибыли составит в 2020 году около 5 млн руб., а с 2021 года (с учетом повышения ставки НДФЛ для доходов свыше 5 млн руб. в год) ― 5,1 млн руб. в год.
Размер фиксированной прибыли устанавливается вне зависимости от количества КИК. При этом действительная прибыль КИК в случае перехода на уплату фиксированного платежа декларироваться не будет.
При переходе на уплату фиксированного налога налогоплательщики должны будут применять этот режим в течение не менее 5 лет. Исключение сделано для тех, кто перейдет на такой порядок уплаты уже в 2020 и 2021 годах; для них обязательный минимальный срок применения этого порядка – 3 года.


4. Закон также внёс изменения в части налогообложения целевого финансирования, уточнены правила применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.

18.12.2020
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 27.10.2020 №349-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬЮ 12 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «О ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННЫХ ПАЛАТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» И ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН «О РАЗВИТИИ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Изменения позволят компаниям, соответствующим критериям МСП, но опоздавшим с предоставлением отчетности, попадать в реестр МСП и своевременно получать адресные меры поддержки.
Отличие новой редакции заключается в изменении частоты обновления реестра МСП, который ведет ФНС РФ. Ранее компании могли попасть в реестр один раз в год, 10 августа, на основании данных отчетности и среднесписочной численности за прошлый год. Если компания опоздала со сдачей отчетности, попасть в реестр можно было только в следующем году. В новой редакции предусмотрено обновление реестра 10-го числа каждого месяца на основании данных, имеющихся у ФНС РФ по состоянию на 1-е число этого месяца. Если компания опоздала со сдачей отчетности, сведения из нее будут учтены при дополнении реестра в ближайший месяц после того, как она будет сдана.

11.12.2020
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 15.10.2020 №341-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЮ 13.20 КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ»

Поправки в статью 13.20 КоАП РФ увеличивают в 10 раз суммы штрафов за нарушение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов.
Для должностных лиц они составят  от 3 000 до 5 000 рублей, для компаний– от 5 000 до 10 000 рублей.
Новые нормы вступили в силу с 26 октября 2020 года.

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
  • ...
  • 7
  • 8
Информация
  • Публичная оферта
  • Положение о защите конфиденциальной информации
  • Положение о защите персональной информации
  • Положение об ответственности
  • Порядок взаимодействия
  • Страхование профессиональной ответственности
О нас
  • Клиенты
  • Контакты
  • Новости
  • О компании
  • Отзывы
  • Услуги
  • Цены
Полезные ресурсы
  • Банк НФК (АО)
  • Банк УралСиб
  • ГК Интерлизинг
  • УралСиб Private Bank
  • УралСиб Страхование
Свяжитесь с нами

ООО «Центр бухгалтерского сопровождения»

Центральный офис в Москве

108811, г. Москва, Бизнес-парк "Румянцево", корпус Е, подъезд 12, этаж 8, помещение 8-103-2.

8-495-999-777-3 info@cbu-online.ru

© 2021 ООО «Центр бухгалтерского сопровождения»

Сайт разработан в RITG

Перезвоните мне


Все поля обязательны для заполнения
...

Ваша заявка отправлена!
Мы перезвоним Вам в ближайшее время

Вы выбрали:
Тарифный план
«Расширенный»
Предварительная стоимость (с учетом скидки, НДС не облагается)
25 000 руб./мес.
Сформировать счёт
Оставьте заявку



(*) – отмечены поля, обязательные для заполнения
...

Ваша заявка отправлена!
Мы перезвоним Вам в ближайшее время

Сформировать счёт





(*) – отмечены поля, обязательные для заполнения
...

Счёт сформирован!
Мы свяжемься с Вами в ближайшее время