28.12.2021

Отчетность ИП, ООО и АО. Сравнительные таблицы

ИП и компании представляют разнообразную отчетность в налоговую инспекцию, Росстат, ФСС, ПФР и другие контролирующие органы. Состав и виды отчетности зависят от применяемой системы налогообложения, видов деятельности, наличия сотрудников и других факторов. В этой статье расскажем, чем отличается отчетность ИП от отчетности компаний, созданных в форме ООО и АО.

Налоговые декларации

Виды и состав налоговой отчетности ИП, ООО и АО зависят от применяемой системы налогообложения.

Декларация	ИП	ООО, АО
ОСНО
Декларация по НДС	+	+
Декларация по налогу на прибыль	-	+
Декларация 3-НДФЛ	+	-
Декларация по налогу на имущество	-	+
Декларация по транспортному налогу	-	-
Декларация по земельному налогу	-	-
УСН
Декларация по УСН	+	+
Декларация по НДС при выставлении c/ф с выделением налога, исполнении обязанностей налогового агента и др.	+	+
Декларация по налогу на имущество (при наличии недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости)	-	+
Декларация 3-НДФЛ (при получении дохода, не попадающего под действие упрощенки, переходе на ОСНО при нарушении критериев УСН)	+	-
ЕСХН
Декларация по ЕСХН	+	+
Декларация по НДС (если нет освобождения от налога)	+	+
Декларация по налогу на имущество (при наличии недвижимости, не используемой в с/х деятельности)	-	+
Декларация 3-НДФЛ (при получении дохода, не попадающего под действие ЕСХН)	+	-
ПСН, НПД
Отчетность по ПСН, НПД	Не предусмотрена	ПСН и НПД не применяют

Налоговая отчетность в отдельных случаях

При наличии оснований ИП, ООО и АО представляют:

декларацию по косвенным налогам — при импорте товаров из стран ЕАЭС (п. 20 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС);

налоговый расчет по выплаченным иностранным организациям доходам (п. 1, 2, 4 ст. 310 НК РФ);

отчетность по акцизам — если производят операции с подакцизными товарами (подп. 2 п. 1 ст. 179, п. 5 ст. 204 НК РФ);

декларацию по водному налогу — при использовании водных объектов (п. 1 ст. 333.8, п. 1 ст. 333.15 НК РФ);

декларацию по НДПИ — если добывают полезные ископаемые по лицензии (п. 1 ст. 334, ст. 345 НК РФ, ст. 9 Закона РФ «О недрах» от 21.02.1992 № 2395-1).

Если в течение отчетного года совершались контролируемые сделки, в ИФНС необходимо подать уведомление (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).

Отчетность по сотрудникам

Отчетность по своим работникам ИП представляют так же, как работодатели-организации, созданные в форме ООО или АО:

Отчетная форма	ИП	ООО, АО
Расчет 6-НДФЛ	+	+
Расчет по страховым взносам	+	+
Расчет 4-ФСС	+	+
СЗВ-М	+	+
СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1	+	+
СЗВ-К	По запросу ПФР
СЗВ-ТД	+	+

Если ИП — глава КФХ, он обязан сдавать РСВ (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Бухгалтерская отчетность

ИП не обязан вести бухучет и представлять бухгалтерскую отчетность (Письмо Минфина от 04.10.2018 № 03-11-10/71228).

Компании, созданные в форме ООО или АО, составляют: баланс, отчет о финансовых результатах, а также приложения: отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала и пояснения. К бухотчетности прилагается аудиторское заключение, если она подлежит обязательному аудиту.

Компании, имеющие право на упрощенный бухучет, вправе сдавать бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме.

Статистическая отчетность

Компании и ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, сдают статотчетность по индивидуальному перечню, который можно получить на сайте ФСГС (п. 4 Постановления Правительства от 18.08.2008 № 620).

Если в этом перечне отсутствует какая-то форма, ее сдавать не нужно (п. 1.5 Порядка, утв. Приказом Росстата от 25.07.2018 № 455).

Порядок представления отдельных статформ за декабрь и 4 квартал 2021 года приведен в Письме Росстата от 01.10.2021 № 3753/ОГ.

Экологическая отчетность

Некоторые ИП и компании обязаны представлять отчетность в Росприроднадзор. Состав экологической отчетности зависит от вида деятельности и категории объекта, на котором эта деятельность ведется:

Отчетная форма	ИП	ООО, АО
Декларация о воздействии на окружающую среду	+	+
Декларация о плате за НВОС	+	+
Форма 2-ТП (отходы)	+	+
Форма 2-ТП (воздух)	+	+
Отчет о производственном экологическом контроле	+	+
Декларация о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств	+	+
Отчетность о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров	+	+
Расчет экологического сбора	+	+
Технический отчет по обращению с отходами	По согласованию с Росприроднадзором

Прочая отчетность

Компании и ИП в отдельных случаях обязаны представлять и иную отчетность: уведомления и отчеты по прослеживаемым товарам, сведения и списки в военкоматы в рамках обязательного воинского учета, отчетность в Ростехнадзор и т. д.

В определенных НК РФ случаях компании обязаны представлять декларации на игорный бизнес, по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и другую отчетность.

Если у вас возникли трудности с оформлением и представлением отчетности в контролирующие инстанции, мы поможем разобраться, куда, какие отчеты и в какие сроки направлять, а также подскажем, какую налоговую систему выбрать, чтобы заполнять меньше отчетов.

Перезвоните мне

Возврат к списку